Долгое время шла дискуссия по поводу регулирования криптовалюты. 1 января 2021 года вступил в законную силу федеральный закон «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» № 259-ФЗ. Ещё весной прошлого года Госдумой предлагалось ввести уголовную ответственность за пользование криптовалютой. Но уже летом 2020 года законодатели решили пересмотреть законопроект о цифровых финансовых активах. Он кардинально отличается от первоначальных предложений Госдумы.
Закон «О цифровых финансовых активах» — основные положения
Закон «О цифровых финансовых активах» принят Государственной Думой 22 июля 2020 года и одобрен Советом Федерации 24 июля того же года, включает в себя:
- понятие и порядок регулирования ЦФА (выпуск, учёт, обращение, правила обмена, предъявляемые требования);
- понятие и оборот криптовалюты.
Соответствующие изменения внесены настоящим законом в другие нормативно-правовые акты для регулирования рынка криптовалют.
Цифровые финансовые активы (ЦФА)
Под ними понимаются ценные бумаги в оцифрованном виде. Хотя они основаны на блокчейне, но не имеют отношения к традиционным криптовалютам. Отличаются централизацией и эмиссией.
Законом четко определено, что выпускать ЦФА могут как физические (ИП), так и юридические лица, но через операторов информационной системы подпадающих под российскую юрисдикцию.
Для этого должны быть соблюдены ряд требований:
- Полный объём информации об эмитенте:
- физическое лицо (ФИО, адрес места жительства, регистрация ИП);
- юридическое лицо (наименование организации, юридический адрес, госрегистрация, информация о сайте эмитента).
Кроме этого, должны быть предоставлены сведения об операторе, где будет осуществляться эмиссия ЦФА. Для их выпуска юридическое лицо должно быть включено в соответствующий реестр Банка России.
Закон «О цифровых финансовых активах» четко регулирует порядок эмиссии и обращения ЦФА. Если акции выпущены в традиционной форме, то уже оцифровать их нельзя. Сделки (покупка, продажа) с ЦФА осуществляются операторами обмена.
Также определён порядок решения о выпуске ЦФА. Он должен содержать информацию о эмитенте, операторе, тип и объём прав, выпускаемое количество, цена, жатв размещения и т.д.
Закон «О цифровых финансовых активах» и цифровая валюта
Законодатель не употребляет понятие криптовалюты. Она определена как цифровая валюта, а именно набор электронной информации (код), который предлагается или может быть принят в качестве платёжного средства.
Отсюда следует, что не исключается возможность использования криптовалюты как единицы расчёта. То есть ею можно будет расплачиваться. Но закон «О цифровых финансовых активах» определил, что на территории России единственной единицей расчёта является рубль. Иными словами, расплачиваться криптовалютой за товары, услуги запрещено. Также налагается запрет на рекламу подобных действий.
Особого негодования среди инвесторов данные ограничения не вызвали, так как большинство используют криптовалюту в других целях. Мало кто хочет расплачиваться криптовалютой учитывая её большую волатильность.
Прямо законодатель не упоминает и токены. Косвенно говорится о цифровом праве. По сути это и есть токены. При этом они делятся в зависимости от права предоставления на:
- утилитарные;
- цифровые.
К первому типу относятся так называемые продуктовые активы. Их выпуск осуществляется исключительно на инвестиционных платформах. Дают право на товары, услуги и интеллектуальную собственность.
Ко второму относятся права денежного требования (ценные бумаги, участие в капитале непубличного АО и другое).
Косвенно токен упоминается и в законе «О привлечении инвестиций с использованием инвестиционных платформ» в виде утилитарного оцифрованного права. Ярким примером является криптовалюта Waves.
Закон «О цифровых финансовых активах» — что он разрешает?
Самое главное, что разрешает закон о цифровых финансовых активах, это покупка, хранение, продажа криптовалюты. Также допускается их обмен между собой.
Именно этого так долго ждали инвесторы. С 2016 года разрабатывались один законопроект за другим и каждый из них только пугал российское крипто — сообщество.
Ещё Герман Греф, Председатель правления «Сбербанка России» высказывался против жёстких мер в крипто регулировании. В конечном итоге власти присмотрелись к его мнению и других экспертов.
Помимо этого, разрешен выпуск криптовалюты на территории России с использованием российских доменных имён и сетевых адресов. Все отношения будут регулироваться настоящим законом и гражданским кодексом.
Закон «О цифровых финансовых активах» — внесение изменений в другие законодательные акты
Закон «О цифровых финансовых активах» вызвал ряд изменений и в иных НПА:
- ФЗ «Об акционерных обществах» дополнен возможностью выпуска акций в оцифрованном виде.
- ФЗ «О рынке ценных бумаг» теперь дает право владельцам ЦФА принимать участие в собраниях акционеров и голосовать. Также говорится о получении дивидендных выплат держателям активов.
- ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов» определяет криптовалюту имуществом. Также устанавливается для операторов порядок идентификации клиентов. Иными словами личность должна быть раскрыта во — избежание применения криптовалюты в незаконных целях.
- ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» дополнен тем, что криптовалюта признаётся имуществом. Иными словами, если гражданин желает быть признан банкротом, но у него имеется криптовалюта (имущество), то это будет учитываться.
- ФЗ «О рекламе» дополнен статьей 29.1, которая определяет порядок рекламы ЦФА:
- обязательное содержание наименования эмитента ЦФА;
- адрес сайта;
- максимальная сумма покупки для неквалифицированных инвесторов;
- риск/доходность.
Запрещается указывать в рекламе:
- обещание заработка;
- прогнозирование или обещание роста курса.
- ФЗ «Об исполнительном производстве» дополнен частью 4, где указывается о признании криптовалюты имуществом. Это означает, что судебные приставы могут наложить арест на валюту в случае имеющейся задолженности.
- ФЗ «О противодействии коррупции» дополнен тем же пунктом. Это говорит о том, что криптовалюту необходимо декларировать. Получение подарка в криптовалюте будет расцениваться как получение имущества.
- ФЗ «О контроле за соответствием расходов лиц, замещающих государственные должности, и иных лиц их доходам» получил изменения в ряде статей. Простыми словами, ЦФА и криптовалюта встала в один ряд с акциями и иным доходом. Согласно данному закону владельцы (занимающие соответствующие должности) вышеуказанных инструментов обязаны указывать их наличие.
- ФЗ «О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады) в зарубежных банках и пользоваться иностранными инструментами» дополнен пунктом 7 статьи 1 части 2. К зарубежным инструментам относятся, в том числе ЦФА и криптовалюта организованных в соответствии с зарубежным правом.
Закон «О цифровых финансовых активах» и его влияние на финансовую сферу и экономику России
До января текущего года существовала проблема регулирования криптовалют. Деньги утекали из страны и это беспокоило власть. У регуляторов было два выхода:
- Полностью запретить криптовалюту.
- Узаконить криптовалюту.
В первом случае, это не решит проблему. Подавляющее большинство людей продолжили бы приобретать токены.
В итоге пришли ко второму варианту. Ведь запретить децентрализованную среду, к тому же анонимную, практически невозможно.
Принятое решение позволит пополнять бюджет страны за счёт налоговых сборов. Также Закон «О цифровых финансовых активах» благоприятно повлияет на развитие отечественного бизнеса в сфере блокчейн – индустрии.
Сегодня многие проекты получают старт за счёт ICO (первичное предложение монет), где привлекаются финансы от простых граждан.
Для граждан регулирование криптовалют в России также несёт положительный момент. В первую очередь это защита прав. С развитием криптоиндустрии активизировались мошенники. Ранее люди несли риски самостоятельно.
Теперь восстановить свои права можно будет в судебном порядке. Правда обязательным условием является декларирование имеющихся средств и оплата налога.
Регулирование криптовалюты в России
Сделки с криптовалютой теперь официально разрешены, а значит необходимо платить налог, как и с любого вида дохода. На это прямым образом повлиял цифровой закон. Практически сразу после его принятия Госдума занялась разработкой специального налогового режима на операции с криптовалютой.
Законопроект был одобрен Госдумой ещё в феврале текущего года. В нем говорится, что граждане имеющие криптовалюту обязаны об этом уведомлять ФНС.
Также должны предоставляться данные об обороте и оставшейся сумме. Но есть определённый лимит. Подавать данные в налоговые органы необходимо, если оборот за год превышает 600 тысяч рублей.
За непредоставление данных предусмотрен штраф в размере 50 тысяч рублей, а за сокрытие отчета операций с криптовалютой придётся заплатить 10% от пополнения или списания (берётся наибольшая из двух сумм). Уклонение от уплаты налога налагается штраф – 40% от суммы налога подлежащего уплате.
Но проблемы регулирования криптовалют остаются. Это достаточно новое и малоизученное направление. Законопроект находится на стадии принятия, но до конца не понятен его механизм. Налоговой не установлен порядок определения рыночной стоимости валюты, как отследить граждан, которые не будут декларировать свои средства. Эти и многие другие вопросы остаются открытыми.
Как регулируется криптовалюта в России?
Механизм ещё не отработан, но со временем возможно он наладится. В настоящий момент все держится на добропорядочности граждан. Как говорилось выше, вычислить людей владеющих токенами практически невозможно.
Криптовалютные кошельки анонимные (не указываются персональные данные), сделки происходят на биржах не подпадающие под юрисдикцию РФ.
Одним словом идентифицировать человека в криптопространстве очень тяжело. Ответственность за регулирование, скорее всего, ляжет на ФНС. Именно они ведут финансовый учёт граждан.
Как платить налог с криптовалюты?
Граждане обязаны платить налог с полученного дохода от криптовалюты. Финансовое регулирование криптовалют на текущий момент не разработано. Но согласно разъяснениям Минфина декларирование осуществляется на общих основаниях, т.е. как с фондовым рынком (акции, облигации).
Делается это по истечении финансового года до 30 апреля, т.е. за полученную прибыль в 2021 году налог должен быть уплачен до 30 апреля 2022 года. Под прибылью понимается разница от сделок.
Например, если биткоин куплен по цене $33 000, а продан по $60 000, то доходом будет считаться $27 000. Из них в казну надо заплатить 13% или $3 510.
Для этого подаётся в ФНС форма НДФЛ – 3, выписка из криптовалютного кошелька и распечатка с курсами обмена на момент сделки. Соответствующие документы подаются по месту регистрации в налоговую, либо онлайн через личный кабинет налогоплательщика.
Цифровой рубль — что, зачем и почему?
Разговоры о создании «новых» денег центрального банка ведутся с 2017 года. Именно тогда был первый крупный бум криптовалюты. Финансовые аналитики понимают, что грядут существенные изменения платежного рынка и надо действовать.
В апреле 2021 года Банк России предоставил обществу доклад «Концепция цифрового рубля». Это единственный на текущий момент документ, раскрывающий суть денежной реформы.
Под новыми средствами понимается третья форма российской денежной единицы в оцифрованном виде, т.е. не имеющая физического выражения. Таким образом, в обороте будут находиться три вида денег:
- наличные;
- безналичные;
- цифровые.
Согласно концепции, новый тип денежных средств будет использоваться как онлайн, так и офлайн (без доступа в интернет). Пока окончательное решение по их выпуску не принято. Вся информация взята из доклада Банка России.
Зачем нужен цифровой рубль и в чем его преимущества?
В первую очередь это скорость транзакций (переводов), а особенно трансграничных. С технологией блокчейн операции могут стать гораздо быстрее и выгоднее (низкие комиссии). К тому же, такие операции отличаются лучшей надёжностью и безопасностью.
Все это может положительно сказаться на уровне жизни рядовых граждан, бизнеса и самого государства. С помощью новых денег повысится охват граждан финансовыми услугами. Ограничится перераспределение денежных средств в зарубежные оцифрованные валюты, что повысит экономическую стабильность страны.
Чем отличается цифровой рубль от обычного?
На первый взгляд может показаться, что это одно и то же. Но суть цифрового рубля заключается в выпуске третьей формы денег со своими особенностями. Простые граждане скорее всего и не заметят разницы. Она заключается в технической и юридической составляющих.
Понятно что введение цифрового рубля больше интересно самому государству. Традиционные деньги отследить очень сложно, а в некоторых случаях невозможно. Это одна из больших проблем регуляторов, которая будет решена с введением в оборот новых денежных средств.
Особенность заключается в уникальном коде, с помощью которого можно будет идентифицировать каждого пользователя и даже каждую денежную единицу. Таким образом начнётся тотальный контроль в сфере финансов.
Ключевые характеристики цифрового рубля:
- Выпуск цифрового рубля будет осуществляться Банк России.
- Электронные кошельки будут открываться физическим и юридическим лицам в том же банке.
- Доступ к онлайн-кошельку будет осуществляться через мобильное приложение.
- Для офлайн сделок необходимо открывать отдельный кошелёк, без доступа в интернет.
- Денежная единица будет применяться наравне с традиционными деньгами (оплата товаров, услуг, финансовых инструментов и другое).
Но не будет начисляться процент на остаток, так как основная цель применения, платежи. С точки зрения рядовых пользователей, подобные характеристики цифрового рубля не совсем привлекательны. К тому же не удобно иметь два кошелька (онлайн и офлайн).
Все же есть определенные преимущества в отличие от существующих денег. В случае утраты смартфона можно будет восстановить безналичные средства (офлайн – кошелёк). Это возможно благодаря уникальному коду.
Курс цифрового рубля
Многие называют оцифрованные деньги криптовалютой. Несмотря на то, что он будет разрабатываться и применяться на блокчейне, Банком России сделано четкое разграничение. Третий тип денег является обязательством ЦБ обеспеченный государством.
Все три типа денег (наличные, безналичные, оцифрованные) не будут отличаться ни по покупательной способности, ни по курсу. Это одна и та же национальная валюта страны выраженная в разных формах.
Будущее цифрового рубля ещё размыто, но его принятие неизбежно, ведь это в первую очередь выгодно государству.
Остаётся лишь довести этот механизм до ума и пустить в массы. Возможно со временем привычные нам бумажные деньги и вовсе уйдут из оборота, а гражданам просто придётся это принять, как в своё время это было с банковскими картами.
Угроза для банков
Ещё одной отличительной особенностью новых валют является отсутствие посредника. Много десятилетий эту роль выполняли банки и на этом неплохо зарабатывали, беря комиссию. Новая система полностью переворачивает банковскую монополию.
Под ударом окажутся коммерческие банки, так как транзакции будут проходить без их участия. Кроме этого, они лишатся пассивов из-за сокращения свободных остатков. Все это толкнуло банкиров к трансформации.
Массовое внедрение аналога денежных единиц приведёт к тому, что действующая банковская система станет неактуальной.
Представители банковской сферы высказывают свои опасения и сомнения в отношении денежной реформы. Они считают, что Центральный Банк не раскрывает реальную цель денежной реформы и опасаются, что это может уничтожить банковскую отрасль.
В первую очередь начнётся отток финансов из коммерческих банков. По словам зампреда Сбербанка Анатолия Попова, денежная реформа может вызвать огромные выводы денег с банков (2 – 4 триллиона рублей в первые три года).
Глава ВТБ Андрей Костин считает, что часть бизнеса мигрирует от коммерческих банков к Центробанку. Хотя ЦБ уверяет, что такая цель не преследуется.
Вывод
Долгое время государство решало, что делать с криптовалютой. Закон «О цифровых финансовых активах» это большой шаг в развитии криптоиндустрии на территории РФ. Фактически власти признали криптовалюту как нематериальный актив, и самое главное разрешили ею пользоваться.
До конца остаются неясными многие моменты (регулирование ICO, майнинга, крипто – бирж, токенов разных типов и другое). Само определение цифровая валюта, Закон о финансовых активах даёт размытое.
Также не понятно какому наказанию подвергнутся люди пытающиеся использовать криптовалюту в качестве средства платежа, и как будут вычислять подобные случаи.
Ясно одно, что Роскомнадзор будет блокировать сайты с подобными нарушениями. Со временем соответствующими законами будут внесены изменения в КоАП и УК РФ. Граждане теперь могут обращаться в суд за защитой своих прав, но при соблюдении определенных условий.
Кстати, такое регулирование криптовалют вызывает много вопросов. Заплатил налог – можешь рассчитывать на судебную защиту, а если нет, то все риски несёшь самостоятельно.
Почему это может влиять на право собственности? Власти таким образом пытаются принудить граждан раскрывать свои криптоактивы. Исходя из этого понятно, что другим путём это сделать очень сложно.
Что касается цифрового рубля, то сейчас разговоры переходят в решительные действия. По некоторым данным, тестирование начнётся в первом квартале 2022 года. Новая форма денег не имеет никакого отношения к привычной криптовалюте. Курс будет строго фиксированным и регулироваться Центральным Банком России.
Разрабатываем Стратегии для собственников бизнеса в целях оптимизации группы компаний, решения нестандартных задач и продажи активов. Оказываем услуги по сопровождению сделок M&A, управлению непрофильными активами и проектами в целом.
